Cara Lapor SPT Tahunan Badan di Coretax: Persiapan dan Tahapan

Batas waktu SPT Tahunan PPh badan adalah paling lama empat bulan setelah akhir tahun pajak. Untuk tahun pajak 2025 dengan tahun buku kalender, batasnya 30 April 2026 ^[1][2]. Pelaporan dilakukan melalui Coretax.

Dokumen yang perlu disiapkan

1. Laporan keuangan tahun berjalan: laporan laba rugi dan laporan posisi keuangan (neraca), idealnya yang sudah diaudit bila badan wajib diaudit ^[1].
2. Rekonsiliasi fiskal: koreksi positif dan negatif dari laba komersial ke penghasilan kena pajak.
3. Bukti pemotongan dan pemungutan PPh yang menjadi kredit pajak: PPh 22, 23, dan 24, serta pembayaran angsuran PPh Pasal 25.
4. Daftar harta dan utang, serta daftar penyusutan dan amortisasi.
5. Dokumen transaksi dengan pihak berelasi, bila ada.
6. Daftar pemegang saham dan pengurus yang mutakhir.

Langkah pelaporan

1. Masuk ke Coretax memakai akun badan yang telah diaktivasi.
2. Pilih menu surat pemberitahuan (SPT) dan buat konsep SPT Tahunan PPh badan untuk tahun pajak 2025.
3. Periksa data yang terisi otomatis dari bukti potong dan pembayaran yang tercatat.
4. Isi ringkasan laporan keuangan dan lampiran: penghitungan penghasilan neto fiskal, kompensasi kerugian, kredit pajak, dan daftar pemilik atau pengurus ^[1].
5. Hitung PPh terutang, kurangi kredit pajak, dan tentukan apakah hasilnya kurang bayar (PPh Pasal 29), lebih bayar, atau nihil.
6. Bila kurang bayar, buat kode billing dan setor sebelum SPT disampaikan.
7. Penanggung jawab menandatangani dengan sertifikat elektronik atau kode otorisasi yang sah dan mengirim SPT.
8. Unduh bukti penerimaan elektronik dan simpan bersama kertas kerja.

Hal yang sering menimbulkan masalah

• Sertifikat elektronik penanggung jawab tidak aktif atau pengurus di profil Coretax belum diperbarui.
• Selisih laporan keuangan dan rekonsiliasi fiskal yang tidak dijelaskan.
• Kredit pajak tidak sesuai data: bukti potong dari pemotong yang belum menyetorkan atau melaporkan.
• Pembukuan tidak memenuhi ketentuan tentang bukti, sehingga biaya dikoreksi.

Sanksi bila terlambat

Menurut Pasal 7 UU KUP, denda keterlambatan SPT Tahunan PPh badan adalah Rp1.000.000 ^[1]. Bila PPh Pasal 29 terlambat dibayar, bunga dikenakan terpisah. Perhitungan bunga dibahas pada panduan sanksi bunga dan denda.

Kapan perlu pembetulan

Jika setelah pelaporan Anda menemukan kekeliruan, SPT dapat dibetulkan melalui Coretax. Mulai 1 Oktober 2026, pembetulan memakai skema replace, sehingga SPT pembetulan menggantikan seluruh SPT sebelumnya.

Saran praktis

Susun jadwal penutupan buku dan rekonsiliasi fiskal paling lambat Maret. Setelah laporan keuangan final, cocokkan seluruh kredit pajak dengan data Coretax, lalu minta pimpinan atau penanggung jawab meninjau konsep SPT sebelum ditandatangani. Untuk badan dengan transaksi afiliasi, kerugian fiskal, atau fasilitas pajak, konsultasikan perlakuannya sebelum pelaporan.

Sumber

1. Cara melaporkan SPT Tahunan badan di Coretax dan ketentuannya
2. Kapan lapor SPT Tahunan 2026, cek jadwal batas akhir
3. Portal Coretax DJP